Asseverazione dichiarazione iva

Lo studio Iadevaia si occupa di asseverazioni/ visti di conformità delle dichiarazioni i.v.a.
La nostra tariffa e' pari al 4% del credito iva da asseverare, con un importo minimo di €.600,00.
Le tariffe devono essere maggiorate dell'i.v.a e del contributo previdenziale dottori commercialisti.

Dal 1 gennaio 2010 l'utilizzo del credito iva in compensazione e' sottoposto a particolari regole e limiti.

Sono soggette a limitazioni le compensazioni che necessitano di F24, non sono soggette quelle senza F24 perche' esposte in dichiarazione IVA. E' quindi sottoposto ai limiti l'utilizzo del credito IVA per pagare imposte diverse dall'IVA. Ma e' anche soggetto a limitazioni l'utilizzo di un credito iva per pagare un debito iva, quando il credito utilizzato e' sorto in un periodo successivo al periodo in cui e' sorto il debito iva, poiche' tale compensazione puo' avvenire solo per mezzo di F24.

- L'utilizzo del credito iva in compensazione oltre 10.000 Euro e' possibile solo dal 16esimo giorno successivo alla dichiarazione annuale o istanza trimestrale (mod TR) in cui viene esposto il credito da utilizzare.

- Non e' rilevante il credito di cui si dispone, ma il credito che si utilizza. Fino a 10.000 euro di compensazioni non sono poste condizioni, e non e' necessario il preventivo invio della dichiarazione annuale o trimestrale.

- Oltre 10.000 euro la compensazione non si puo' fare con l'home banking, ma solo con Fisconline o Entratel. Il sistema verifica che la compensazione sia possibile, e invia la conferma. La comunicazione di rifiuto della compensazione puo' arrivare oltre la scadenza per il versamento. Occorre anticipare il pagamento telematico.

- Oltre i 15.000 Euro e' posta una ulteriore condizione: la dichiarazione deve avere il visto di conformita'. In alternativa nelle societa' dov'e' previsto il controllo contabile la dichiarazione deve essere sottoscritta anche dai soggetti che esercitano il controllo contabile.

- Chi rilascia il visto di conformita' deve essere specificatamente assicurato.

- Chi chiude l'anno 2010 a credito puo' presentare la dichiarazione IVA non unificata, quindi dal 1 febbraio.

- Nel 2011, fino alla data di presentazione della dichiarazione IVA per il 2010 si puo' utilizzare il credito del 2009. Dopo la presentazione il credito e' unico, del 2010.

- I limiti valgono per anno di formazione del credito non per anno di utilizzo. Quindi il limite di 15.000 va calcolato considerando le compensazioni effettuate nel 2010 sia quelle nel 2011 fino alla data di presentazione della dichiarazione iva per l'anno 2010.

- Se la dichiarazione iva e' inviata senza asseverazione, si puo' inviarne una successiva sostitutiva con asseverazione, purche' nei termini di presentazione.

I contribuenti hanno due “tetti” di 10.000 euro. Ad esempio, uno riferito al credito IVA annuale maturato nell’anno precedente 2009, ed uno riferito all’ammontare complessivo dei crediti dei primi tre trimestri dell’anno in corso 2010.

Asseverazione - visto di conformita'

(Circolare 57_2009 - visto di conformita')

Per il rilascio del visto di conformita' devono essere effettuati i seguenti controlli:

- Verifica della corrispondenza del codice ATECO comunicato all'amministrazione con il codice dell'attivita' risultante dalla documentazione contabile del contribuente. In caso di esercizio di più attività tenute con contabilità unificata, nell’unico modulo di cui si compone la dichiarazione, deve essere indicato il codice relativo all’attività prevalente con riferimento al volume d’affari realizzato nell’anno d’imposta. Nell’ipotesi di esercizio di più attività tenute con contabilità separate deve essere indicato in ogni modulo il codice dell’attività ad esso relativo.

- Verifica della sussistenza di una delle fattispecie che, in linea generale, sono idonee a generare l’eccedenza di imposta:

• presenza prevalente di operazioni attive soggette ad aliquote più basse rispetto a quelle gravanti sugli acquisti e sulle importazioni;

• presenza di operazioni non imponibili;

• presenza di operazioni di acquisto o importazione di beni ammortizzabili;

• presenza di operazioni non soggette all’imposta;

• operazioni non imponibili effettuate da produttori agricoli.

- Se il credito proviene in parte dall’eccedenza formatasi in anni precedenti, il controllo del credito dei periodi precedenti si limita alla verifica dell’esposizione del credito nella dichiarazione presentata.

- Per tutti i contribuenti per cui non si e' verificata la sussistenza di una delle fattispecie sopra esposte la verifica deve riguardare la documentazione rilevante ai fini dell’IVA con imposta superiore al 10 per cento dell’ammontare complessivo dell’IVA detratta riferita al periodo d’imposta a cui si riferisce la dichiarazione e deve essere conservata copia al fine di attestare la correttezza dell’esecuzione dei controlli previsti dall’articolo 2, comma 2, del decreto n. 164 del 1999, unitamente alla check-list del controllo svolto (se, ad esempio, l’ammontare complessivo IVA detratta è euro 100.000, devono essere controllate tutte le fatture con imposta superiore a euro 10.000).

- Nel caso in cui il credito d’imposta destinato dal contribuente all’utilizzo in compensazione sia pari o superiore al volume d’affari, deve essere effettuata l’integrale verifica della corrispondenza tra la documentazione e i dati esposti nelle scritture contabili e deve essere conservata copia della documentazione al fine di attestare la correttezza dell’esecuzione dei controlli.

Commercialisti Cagliari: Lo studio mette a disposizione della clientela il servizio contabilita' on-line rivolto ai Professionisti (psicologi, dottori, ecc), Ditte Individuali, Enti non Profit e Società Di Persone in contabilità semplificata o per i contribuenti minimi.

Consulenti del Lavoro Cagliari: Lo studio Iadevaia trova le soluzioni ai problemi legati alla gestione amministrativa del personale, utilizzando i vantaggi ormai universalmente riconosciuti di internet.

Consulta l'archivio delle news dello Studio Iadevaia

Contatta lo studio tramite Skype